Налоги в Англии для физических и юридических лиц. налоговая система в Великобритании
Опубликованно 20.02.2020 09:00
Основные налоги в Англии являются налог на прибыль, налог на имущество, налог на прирост капитала, налог на недвижимость и НДС. Многие из этих налогов ратификации: люди с более высокими доходами платят более высокие ставки.
Налоговая система Великобритании действует на всей территории Соединенного Королевства: Англия, Шотландия (с некоторыми отличиями), Уэльса, Северной Ирландии и островов, в том числе нефтяных буровых установок водах международного бизнеса в территориальных. Нормандские острова, остров Мэн и Ирландия имеют свои налоговые законодательства, которые царства по законам Великобритании.
Налоговый год
Дата налогового администрирования отчетного периода установлено с 6. Апреля календарного года до 5. В апреле следующего года. Текущий налоговый год будет в документах как 2019/20.Статус резидента: кто должен платить налоги
Независимо от оседлости доход всех физических лиц прогрессивной шкалы регулируются по единому налогу. Статус налогового резидента определяется, какие доходы в налоговую базу того или иного налога.
Любой доход физического лица – налогового резидента будут облагаться налогом в Великобритании, вне зависимости от страны – доход с учетом льгот соглашений об избежании двойного налогообложения. Такие Конвенции Англии с большинством стран подписали.
Иностранцы платят в казну Англии налоги на доходы от источников в Королевстве.
Определение налоговым резидентом
Физическое лицо признается резидентом Великобритании для целей налогообложения при выполнении одного из следующих условий:проживает в стране не менее 183 дней в налоговом году;жилой недвижимости в Великобритании и живет в не менее 91 дня подряд, 30 из которых должны в данном налоговом году;работает в Великобритании в течение 356 дней без заметного перерыва, и не менее 274 дней должны в этом году налог.
Эти универсальные правила для определения налоговым резидентом, но есть и исключения. Следует отметить, что налоговый год в Великобритании совпадает с календарным годом.Дом для отдыха
В международной правовой практике судом конкретного дела, для определения национального законодательства или судебной власти, которой должно рассматриваться в соответствии с законодательством. Дом отдыха отличает состояние правовых отношений и постоянное местожительства в любой юрисдикции и в некоторой степени является аналогом гражданства. В налоговой закон большинства стран имеют приоритет имеет статус оседлости.
Использование в налоговом законодательстве Великобритании статус преобладают, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи, а в наше время это анахронизм. Но гражданин может быть налоговым резидентом, если есть достаточный минимум четыре очевидных связей с Соединенным Королевством и пребывание в нем в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
Налогооблагаемого дохода резидентов и нерезидентов
Налоговых нерезидентов налог на доходы от источников в Великобритании. Житель британского налог на все доходы, независимо от источника, включая иностранные инвестиции и сберегательные банки, проценты, доход от аренды недвижимости за рубежом и доходов от иностранных пенсий, в соответствии с нормами и по ставкам британского налогового законодательства.Подоходный налог
В стране много налогов, для оплаты физическое лицо несет ответственность, привязаны к ставкам подоходного налога. Основная формула для расчета налога состоит в том, чтобы просуммировать все личные доходы и вычеты налогоплательщика на вычет личная свободной суммы (необлагаемый минимум доход, освобождаемый от налогообложения), а затем цифры, рассчитанный по соответствующей ставке налог с этой суммы.
В 2018/19 личный налоговый период сумма кредита 850 фунтов составил 11, в 2019/20 выросла до 12 500.
В Великобритании прогрессивной шкалы подоходного налога, ставки в зависимости от уровня дохода. Эти области доходы используются для определения ставок других налогов, например, на прирост капитала.Налог на рентный доход
Налог на доход от аренды недвижимости оплачивают все помещики, независимо от статуса оседлости. Специальные правила применяются при сдаче в аренду частных квартир и недвижимости для отдыха. Иностранные арендодатели действуют другие правила для определения суммы налога.
Чистый доход определяется как валовой доход от аренды за вычетом франшизы стоимость. Великобритания запрещает вычет значительную часть инвестиционной стоимости недвижимости, в том числе расходы на приобретение или капитальный ремонт, амортизацию и некоторые процентные ставки по ипотеке.
Налоги на недвижимость
В Великобритании второй по величине налога на недвижимость по США.
В государстве есть два вида налога на недвижимость. При покупке недвижимости в Великобритании необходимо заплатить гербовый сбор налога на землю (SDLT). SDLT применяется только для жилых объектов стоимостью более 125 000 фунтов. И к нежилым объектам недвижимости, приобретение, более 150 000 фунтов стерлингов.
Штамп платить налог в Англии и Северной Ирландии. Шотландия и Уэльс взимают свои собственные налоги на землю и сделки с недвижимостью. В отдельных автономий цены на покупку и приобретение объектов инвестиционной деятельности дома при наличие жилой недвижимости в собственности более поздней версии.
Как подоходный налог, SDLT является прогрессивным. Налог выплачивается в течение 30 дней после заключения сделки купли-продажи. Обязанность декларирования, исчисления и уплаты налога, как правило, в компетенции юриста, оформляющего предложение, с последующим предъявлением счета-фактуры заказчику.
Есть налоговые льготы, которые позволяют снизить городской налог на недвижимость в Великобритании, например, при одновременной покупке нескольких объектов недвижимости.
Другая форма земельный налог в Великобритании налоговые Совета. Налоговым отчетным периодом данного налога является год. Местный муниципальный налог, не связанные со сделками купли-продажи, также ратификации.
Муниципалитеты ежегодно оценивают недвижимость в их юрисдикции, и поставить значение размера налога на расчетный.Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала (CGT) будет значения на разницу между ценой продажи и ценой покупки актива. ВКТ платит при прибыльной продажи ряда активов.
На имущество налогоплательщика относятся:личное имущество, оцененное 6000 и более килограммов (кроме транспортных средств);Жилой недвижимости;Отпуски, которые не в ISA или PEP;Бизнес-активы.
ВКТ должен быть оплачен на все активы в Великобритании, независимо от статуса налогового резидента.
Прибыль от продажи активов комбинируется с другими налогооблагаемыми доходами физического лица в данном налоговом году. Ставка налога на прирост капитала в Великобритании в зависимости от уровня годового дохода:Если общий налогооблагаемый доход составляет менее 46 350 фунтов – ставка налога на прирост капитала составляет 18 % на недвижимость, 10% на Прочие активы.Если сумма плюс инвестиционный доход Прочие доходы превышает 43 350 фунтов, процентная ставка составляет 20 % от суммы доходов от продажи прочих активов и 28 % от суммы, превышающей 46 350 фунтов.
В каждой стране налог при прогрессивной шкалы налогообложения рассчитывается по той же схеме: оплачивается по более высокой ставке налог с дохода, который превышает максимальный порог для применения предыдущей ставки.Налог на наследство
Налог на полученное наследство – разовый платеж, платить при получении наследства в размере не более Номинальное значения, которое в настоящее время составляет 325 000 фунтов. Налоговая ставка налога будет рассчитываться из 40 % от суммы, которая превышает порог высокий. Льгота по налогу в размере 4 % предоставляется, если налогоплательщик оплачивает на благотворительность более 10 % от наследуемого имущества. Транспортный налог
В Англии, как и во всех странах, сумма налога на транспорт зависит от объема двигателя, типа используемого топлива, выбросы токсичных веществ в окружающую среду и Дата выдачи автомобиля.
Налоговая ставка для автомобилей с альтернативными приводами на 10 фунтов ниже, чем для бензиновых и дизельных автомобилей.Корпоративный налог и налог индивидуального предпринимателя
Индивидуальные предприниматели должны при себе НТС. Подлежат налогообложению большинство компаний в Великобритании, ставки налога в размере 20% от чистой прибыли, и обязаны сдавать налоговые декларации предприятия. Приемлемые расходы включают в себя затраты на обычные работы и, если компания управляет отдельный офис в частном доме владельца или директора, вы можете пропорциональную часть домашних расходов.
Физические лица имеют право на пропорциональную долю расходов на автомобиль, если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности.
Одним из преимуществ работы для определенных бизнес-структур, таких как общество с ограниченной ответственностью, является возможность зарабатывать деньги из компании в виде дивидендов. Налоговая ставка на дивиденды ниже, чем налоговая ставка.
Применимая ставка корпоративного налога в Великобритании зависит от уровня прибыли компании и правовой формы предпринимательской деятельности:как общество с ограниченной ответственностью;как иностранная компания с британских дочернее предприятие или постоянное представительство;в качестве ассоциации, кооператива или другого неинкорпорированного партнерства (например, общественного или благотворительного фонда).Налог на дивиденды
Владельцы акций британской компании платят налог на дивиденды. Это освобождает от уплаты налогов в размере как минимум 2000 фунтов в год налог.
Ставка налога на дивиденды в Великобритании следующие:7,5 % – Базовая ставка;32,5 % – более высокий уровень;38,1 % – дополнительную ставку.НДС
НДС или налог с продаж, иногда можно свободно называет в Великобритании коммерческого управления. Встречается практически на всех товаров и услуг, поэтому ответ на вопрос, кто является плательщиком налога на добавленную стоимость, очевидно. Также может применяться для продуктов и услуг из-за рубежа, если компания превышает определенные пределы. По сути, это аналог известной не по российскому законодательству НДС на услуги-резидентов.
Стандартный налоговым периодом для НДС является квартал. Но существует ряд упрощенных методов расчетов с бюджетом данного налога. Компании могут выбрать способ предоплаты. Их размер определяется деятельности за предыдущий год. Прогресс в бюджет ежемесячно или в квартал заплатил ежегодно. Налоговым периодом для НДС в данном случае будет один год.
Особенностью налогового законодательства является большое количество способов контролировать для целей налогообложения. Это очень удобно для налогоплательщиков. Оптимизируйте учетом двух параметров: например, минимизация расходов по оплате и стоимости для бухгалтерского учета. Многие компании из тех, кто пользуется плательщик НДС, такая возможность.
Стандартная ставка НДС составляет 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам.
Текущие налоговые ставки НДС в стране:20% – норматива, относится к большинству товаров и услуг;5% – льготный тариф для медицинского оборудования, экономии автомобили, предметы гигиены и санитарии и т. д.0% – нулевая ставка. Детское питание, одежда, книги, журналы и т. д. относится к товарам с низким рейтингом:
Как в Российской юрисдикции, ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Сколько компаний не являются НДС-плательщиками, не ясно, за исключением банков, страховых компаний, медицинские и образовательные центры и другие. Продажа коммерческой недвижимости и земельных участков не являются синем оборотов.
Если в рамках бизнеса это экономически целесообразно, компания имеет право от освобождения и стандартных ставок НДС. Как и многие компании этим правом, неизвестно.Декларации Налогов Физических Лиц
Налоги физического лица, который держит за трудоустройство в Великобритании, платит и работодатель объясняет, равно как и национальных страховых взносов. Налоговых резидентов, получающих доходы в других странах, которые вы обязаны декларировать самостоятельно.
При онлайн-декларация срок сдачи декларации является 31. С января следующего года за отчетным периодом. Декларация в бумажном виде представляется в налоговую инспекцию не позднее 31. Предварительную информацию о зарубежных доходах должна быть доведена до финансового управления в конце налогового года, т. е. не позднее 5. Апрель.
Возврат налога
При определенных условиях налогоплательщик имеет право на ребейт (возврат) налога в Англии в соответствии с налоговым законодательством.
Заявление на возврат будет онлайн в финансовые органы только в октябре. Сроки рассмотрения таких заявлений и возвратов не превышает полутора месяцев.Уклонение от уплаты налогов
Как и в любой юрисдикции, со штрафом, который может составлять до 100 % от суммы сокрытого налога. Санкции за нарушение сроков сдачи налоговых деклараций, не привязанным к сумме налогов, фиксированный штраф в размере 100€.
Ольга Ланс
Категория: Экономика
